المحاسبة الضريبية من الفروع الأساسية للمحاسبة، والتي يجب أن يتم تعيين مختص فيها لكل مستثمر وكل كيان مؤسسي؛ لتسييره على القوانين السليمة ومنع الوقوع في المشكلات وفرض الغرامات، إما بسبب عدم المعرفة باللوائح الخاصة بها، أو بسبب احتسابها بصورة خاطئة، لذا نوضح لك في مقالنا تفاصيل كاملة بخصوص محاسبة الضرائب وأهميتها وأنواعها، مع توضيح الفروق البارزة بينها وبين المحاسبة المالية وطريقة احتسابها من خلال نظام قيود المحاسبي.
المحاسبة الضريبية Tax accounting هي نوع من المحاسبة ذات الطابع الخاص، والتي تساعد على تتبع الأموال الصادرة والواردة من المؤسسات والأشخاص خلال سنة ضريبية واحدة، يتم تحديد بدايتها ونهايتها حسب سياسات المؤسسة، وعليه فهي فرع يهتم بالمعاملات المالية الضريبية، ويتضمن مبادئ وأساليب وطرق تساعد على إجمال الإيرادات والمصروفات وقياسها لاستخراج صافي الدخل المطلوب من المؤسسة أو الفرد على الدخل خلال العام، وذلك بموجب قوانين واعتبارات تنظيمية خاصة بالضرائب والمحاسبة الدولية.
تتضمن المحاسبة الضريبية عنصرين رئيسيين يتمثلان فيما يلي:
|
التزام السنة الجارية: هو العنصر المختص بقياس ضرائب الدخل التي يتم تقديرها للسنة الحالية مع تتبع الأرباح والخسائر طوال العام. |
التزام السنة المقبلة: عنصر يهتم بقياس الضرائب التي يُتوقع فرضها على الدخل في السنة المقبلة، ووضع الخطط المالية الملائمة لها. |
هناك أنواع مختلفة من المحاسبة الضريبية تختلف حسب نوع الضرائب المفروضة على الفرد أو المؤسسة، وتتمثل أنواعها فيما يلي:
وهي تختص بقياس وتحديد نسبة الضرائب المفروضة على الأشخاص أو المستثمرين، ويتم القياس والتحديد بناءً على مصدر دخل الفرد وممتلكاته الشخصية، ولا يتم إدخال المؤسسات التجارية المملوكة للأفراد في هذا النوع من العمليات المحاسبية، بل يتم قياس دخله منها فقط، بينما المؤسسة فتنتقل لنوع آخر من المحاسبة.
هو نوع آخر من المحاسبة الضريبية يهتم بتحليل البيانات المالية الخاصة بالمؤسسة ومتابعتها لمعرفة ما ورد إليها من أموال وما أنفقته على الاستثمارات والأعمال للتوصل إلى قيمة الضريبة المفروضة عليها بالاستناد إلى صافي الدخل، وتحتاج الشركات إلى التقارير الضريبية التي نقدمها في برنامج قيود المحاسبي والذي يوضح المعلومات الكاملة والدقيقة التي تخص البيانات الضريبية للمؤسسة سواء كانت عن سنة ضريبية فائتة، أو سنة قادمة.
المؤسسات التي يتم إعفائها من الضرائب هي المنظمات غير الهادفة للربح، وغالبًا ما تكون مؤسسات خدمية حكومية، وتفيدها المحاسبة الضريبية في تنظيم الإنفاق على المشروعات الخدمية وإدارة الأموال الواردة إليها مع الالتزام بالتشريعات، وتستفيد تلك الشركات أيضًا من الإقرارات الضريبية حسب ظروف عملها وطبقًا للجهة التي تتبعها ضريبيًا.
تستفيد الشركات من المحاسبة الضريبية بطرق متعددة، ويرجع الاختلاف بين الطرق إلى أن الشركات والمؤسسات نفسها مختلفة، وعليه فإنه من أهم طرق المحاسبة ما يلي:
تنبع أهمية هذا الفرع من فروع المحاسبة مما يترتب على تطبيقها من فوائد للأفراد والشركات، ومن هذه النتائج العائدة من تطبيق المحاسبة الضريبية ما يلي:
هناك مبادئ أساسية تلتزم بها الشركات الراغبة في إصدار التقارير الضريبية الخاصة بها بشكل صحيح، ومن هذه المبادئ ما يلي:
تلتزم المحاسبة الضريبية بمراجعة قيم الواردات والنفقات للشخص أو المؤسسة، ومن ثم الوصول للفرق بين النفقات والأرباح للوصول إلى إجمالي الأرباح، وبذلك تتمكن من تقليل الأعباء الضريبية على الخاضعين للضرائب.
يتم تأجيل الالتزامات الضريبية المفروضة على الأصول حتي يتم تسييلها -تحويلها إلى مال نقدي سائل- على أن يتم تسجيل ذلك في السجلات المحاسبية للشركة، وهذا المبدأ ناتج عن التباين فيما بين الفروع المحاسبية التي يتم التعامل وفقها في الشركة والقواعد الخاصة بكل فرع منها.
تعتمد المحاسبة الضريبية على مبدأ حساب المستحقات المطلوبة من الكيان أو الفرد الخاضع للضرائب بصورة فعلية، ما يعني أنه بمجرد تحصيل إيرادات بعد نفقات تمت مسبقًا يتم تسجيلها في السجلات الضريبية واحتسابها، ولا يتم الانتظار لوقت آخر.
حينما يكون هناك محاسب ضريبي في شركتك فإنه يقدم لكَ الكثير من الفوائد التي تساعد في سريان عملك كما يُراد له، وكما يمكن شركتك من النجاح وتحقيق أهدافها، ومن مهام المحاسب الوظيفي في المؤسسات ما يلي:
تختلف المحاسبة الضريبية في بعض الأمور عن المحاسبة المالية، لأنها أكثر تخصصًا منها، ويمكننا توضيح ذلك في الجدول التالي:
| وجه المقارنة | المحاسبة المالية | المحاسبة الضريبية |
| الشمولية | هي التخصص العام الذي يشمل فروع المحاسبة الأخرى. | هي فرع من فروع المحاسبة المالية. |
| التخصص | تختص بالنظر في كل المعاملات المالية واستخراج التقارير الرسمية الخاصة بها، ومن خلالها يتم تنظيم البيانات المالية للمؤسسات. | تنظر في السجلات المالية فقط لأمور متعلقة بالضرائب، ولا تختص بأي تقارير مالية غير الضريبية فقط. |
| المبادئ | مبادئ المحاسبة GAAP تتبعها المؤسسات لتنظيم البيانات وجمعها بصورة محاسبية موثوقة، وتشمل تلك البيانات كل ما تم إجراءه من معاملات مالية خلال العام المالي. | يهتم مبدأ المحاسبة الضريبية بالمعاملات المالية التي تتدخل في تقرير قيمة الضريبة النهائية مع إعداد السجلات الخاصة بها. |
هناك عناصر مختلفة تقوم عليها أسس حساب الضرائب، وهي:
وبعد الحصول على القيم السابقة يتم اتباع طريقة النسبة للحصول على قيمة الضرائب المفروضة، سواء أردنا أن نحتسب قيمة الضرائب المباشرة أو غير المباشرة أو حساب الضريبة على الدخل أو على المنتجات.
يتم التطبيق عبر تحويل النسبة المئوية إلى كسر عشري فإن كانت الضريبة تساوي -مثلًا- 12% يتم تحويلها إلى كسر لتصبح 0.12، وعقب ذلك نجري عملية ضرب النسبة × قيمة المنتجات أو الدخل، وبذلك نتمكن من إخراج قيمة الضرائب المفروضة على تلك السلعة.
ضريبة القيمة المضافة – 15%
الضريبة المعفاة – 0%
الضريبة الصفرية – 0%
طريقة إنشاء ضريبة جديدة:
الضغط على أيقونة : إنشاء ضريبة +
ثم تعبئة الحقول المطلوبة:
1- الحساب: ويشمل حسابات الالتزامات المتداولة
2- الاسم العربي والإنجليزي
3- الرمز، ويشمل 4 رموز ضريبية “Tax Code” حسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
4- النسبة%: وهي نسبة الضريبة المراد تطبيقها.
ملاحظة هامة: الرمز الضريبي O لا يظهر في الإقرار الضريبي لأنه خارج نطاق الضريبة.
المحاسبة الضريبية هي فرع من المحاسبة يركز على تتبع الأموال الصادرة والواردة من المؤسسات والأفراد خلال السنة الضريبية. تهدف إلى تحديد وإدارة الضرائب المفروضة بناءً على القوانين واللوائح الضريبية.
تتضمن المحاسبة الضريبية أنواعًا متعددة تشمل:
تشمل المحاسبة الضريبية عنصرين رئيسيين:
تختلف طرق المحاسبة الضريبية وتشمل:
تساعد المحاسبة الضريبية الشركات والأفراد على:
يوفر برنامج قيود حلولاً شاملة لإدارة الضرائب، مثل:
برنامج قيود المحاسبي
تحدثنا باستفاضة عن المحاسبة الضريبية وقدمنا لك تفاصيل تهمك بخصوصها، فمثلا كونها ذات أنواع متعددة أو حقيقة أن هناك طرق مختلفة لاستخراج قيمتها هي معلومات أساسية تساعدك في إدارة شركتك وتوفر لك نظرة مستقبلية أفضل، ويمكنك استخدام برنامج قيود المحاسبي لجمع بيانات شركتك المالية وتنظيم التقارير الخاصة بها، وما يميزه أنه سلس وبسيط ويتيح لك تجربة مجانية، كما أنه لا يتطلب التنزيل على أجهزتك وموثوق تمامًا، لذا سجل للاستفادة من التجربة بدون مقابل وشاهد كيف يمكن أن يساعدك نظام قيود على تعزيز نجاح شركتك.
انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!