هل تساءلت يومًا كيف تؤثر ضرائب الشركات على الاقتصاد وعلى قرارات الاستثمار؟ في عالم الأعمال اليوم، لا تقتصر ضريبة الدخل على الشركات على كونها مجرد بند في الميزانية؛ بل تشكل عاملًا حاسمًا في تحديد مستقبل الشركات وقدرتها على التوسع والمنافسة، إذ تُعد هذه الضريبة أداة اقتصادية معقدة تتجاوز الحسابات المالية؛ فهي تساهم في تشكيل بيئة الأعمال، وتوجه الاستراتيجيات، وتؤثر على الابتكار وفرص التوظيف، لكن ما هو الأثر الحقيقي لضريبة الدخل على الشركات؟ وكيف يمكن لهذه السياسة أن تصنع الفارق بين النجاح والفشل؟ هذا ما سنعرفه جميعًا في هذا المقال؛ فتابع معنا.
تفرض ضريبة الدخل على الشركات التي تملكها أطراف غير سعودية، وكذلك على الأفراد والشركات الذين يعملون في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية، وبمجرد تسجيل الشركة لدى وزارة التجارة؛ يصدر رقم مميز (TIN) لها، بعد ذلك، يتوجب على المكلف الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة لاستكمال إجراءات التسجيل الأولي، بعد الانتهاء من هذه الخطوة، سيُفعل التسجيل تلقائيًا في نظام ضريبة الدخل.
في عام 2018م، فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة الدخل على الشركات لأول مرة، كجزء من خطتها للإصلاحات الاقتصادية الوطنية التي تهدف إلى تنويع مصادر الدخل وتعزيز استدامة المالية الحكومية، حُددت نسبة الضريبة آنذاك بـ 20% من صافي أرباح الشركات، وفي عام 2020م أجرت الحكومة تعديلات على القانون الضريبي، إذ رُفِع الحد الأدنى للأرباح الخاضعة للضريبة من 375.000 ريال إلى 1 مليون ريال، كما تم خُفِّضت نسبة الضريبة إلى 15% للشركات التي تحقق أرباحًا بين 1 مليون و20 مليون ريال، بينما فرضت ضريبة بنسبة 5% على الشركات التي تقل أرباحها عن 1 مليون ريال.
تسعى ضريبة الدخل المفروضة على الشركات في المملكة العربية السعودية إلى تحقيق عدة أهداف، أهمها:
تجدر الإشارة إلى أن المملكة العربية السعودية في عام 2018 بدأت بتطبيق ضريبة القيمة المضافة كجزء من جهود تنويع الاقتصاد، وتأتي ضريبة الدخل على الشركات كخطوة إضافية؛ لتعزيز مرونة الاقتصاد ومتانته.
تشمل التعديلات الجديدة على ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية:
في المملكة العربية السعودية، يتحمل مسؤولية دفع ضريبة الشركات الأشخاص الذين ينطبق عليهم قانون ضريبة الدخل، وبحسب هذا القانون، تشمل الضريبة الفئات التالية:
القواعد والشروط لفرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية
تتفاوت نسب الضرائب على الشركات بحسب حجم الأرباح المحققة، إذ:
أما بالنسبة للشركات التي تعمل في قطاع إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، فتختلف النسب بشكل ملحوظ، إذ:
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل على الشركات المحلية والأجنبية على النحو التالي:
معدلات ضريبة الدخل على الشركات في السعودية
المملكة العربية السعودية تقدم عدة إعفاءات واستثناءات تتعلق بضريبة الدخل على الشركات، بما يتماشى مع القوانين الضريبية المطبقة، من بين هذه الإعفاءات:
الجدير بالذكر أن هذه الإعفاءات قد تتغير مع مرور الوقت، حيث تخضع للتعديلات بناءً على المستجدات الاقتصادية والضريبية في المملكة.
تُعفى من ضريبة الدخل الأنواع التالية من الدخول:
لاحتساب ضريبة الدخل للشركات في السعودية، يتعين عليك أولًا معرفة الفئة الضريبية التي تنتمي إليها بدقة، بالإضافة إلى فهم النسبة المئوية المطبقة على دخلك، بعد ذلك، يمكنك اتباع خطوات بسيطة تشمل: حساب صافي أرباحك السنوية ثم تطبيق نسبة الضريبة المقررة بناءً على فئتك.
إذا كان صافي أرباحك 600 مليون ريال سعودي، وكنت ضمن فئة الشركات الصغيرة، التي تبلغ نسبة الضريبة فيها 15%؛ فإن ضريبة الدخل المستحقة ستكون كما يلي: 600 مليون × 15% = 90 مليون ريال سعودي.
إذا كنت ترغب في التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، يمكنك اتباع الخطوات التالية:
لتقديم إقرار ضريبة الدخل، تابع الخطوات التالية:
في إطار تنظيم الشؤون المالية والضريبية في السعودية، حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يوم 29 أبريل 2024 كآخر موعد لتقديم إقرارات ضريبة الدخل للشركات الأجنبية عن العام المالي المنتهي في 31 ديسمبر 2023.
هذا الموعد يتماشى مع المادة 60 من نظام ضريبة الدخل للشركات الأجنبية، التي تفرض ضرورة تقديم الإقرار الضريبي خلال 120 يومًا من نهاية السنة الضريبية.
كذلك، تنص المادة 17 من اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة على ضرورة تقديم الإقرار الزكوي وسداد المستحقات وفق النماذج المعتمدة من الهيئة خلال نفس المدة المحددة لضريبة الدخل.
في حال توافق الموعد النهائي مع عطلة رسمية، سيُمدد إلى أول يوم عمل بعد العطلة، كما أن الهيئة تشدد على أهمية التقديم المبكر للإقرارات من خلال الموقع الإلكتروني الرسمي، وتوفر قنوات متعددة للاستفسار، مثل:
في حال التأخير في تقديم إقرار ضريبة الدخل للشركات، تُفرض غرامة تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة، كما تُفرض غرامة بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير أو جزء منه؛ حتى يتم السداد الكامل.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
يمكن توضيح الفرق بين الاثنين من خلال الجدول التالي:
| وجه الاختلاف | ضريبة الدخل للشركات في السعودية | ضريبة الدخل للشركات في دول أخرى |
| أسس قانونية وضريبية | تعتمد على نظام ضريبي محلي يتضمن قواعد خاصة بالشركات المحلية والأجنبية | تختلف حسب الدولة، مع وجود أنظمة وضوابط قانونية مختلفة لكل منها |
| نسبة الضريبة على الشركات | 20% على الشركات السعودية، 50% على الشركات الأجنبية المملوكة لغير المقيمين | تتراوح بين 19% في المملكة المتحدة، و21% في الولايات المتحدة، مع اختلافات محلية |
| آلية تطبيق الضريبة | تفرض على الأرباح المحققة داخل المملكة، وتطبق سنويًا وفقًا للسنة المالية | تختلف آلية التطبيق حسب الدولة، إذ تشمل الفيدرالية والمحلية |
| عوامل التأثير | تحددها طبيعة الشركة ونشاطها الاقتصادي داخل المملكة |
تشمل:
|
| الاختلافات المهمة | تعتمد بشكل كبير على ملكية رأس المال (محلي أو أجنبي) | يمكن أن تتضمن خصومات أو معدلات متفاوتة حسب القوانين المحلية والفيدرالية |
تواجه الشركات تحديات عدة في الالتزام بقوانين ضريبة الدخل على الشركات في السعودية؛ لذا إليك بعض النصائح العملية لضمان الالتزام:
يجب على الشركات أن تتأكد من تسجيلها لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل، وتقديم الإقرارات الضريبية المطلوبة في الوقت المحدد.
من الضروري الحفاظ على سجلات دقيقة للإيرادات والنفقات والمصروفات، والتأكد من توافقها مع الأنظمة الضريبية المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
ينبغي على الشركات أن تعيّن قيمة الأصول بشكل دقيق، وتطبق استهلاك الأصول بطريقة مناسبة، بالإضافة إلى توثيق جميع المعاملات المالية والمحاسبية بشكل صحيح.
الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل صحيح وفي المواعيد المقررة، مع تحديث البيانات والمعلومات الخاصة بالشركة بانتظام.
يجب أن تكون الشركات مستعدة للتعاون مع الهيئة العامة للزكاة والدخل في حال طلبت أي معلومات أو مستندات إضافية، وتذكر دائمًا أنه باتباع هذه النصائح، يمكن للشركات تعزيز التزامها بالقوانين الضريبية، وتحقيق نجاح مستدام في بيئة الأعمال.
ضريبة الدخل تُعد من العناصر الأساسية التي تؤثر على الاقتصاد بشكل عام، ولها انعكاسات مباشرة على الأفراد والشركات، وفيما يخص الاقتصاد السعودي والشركات المحلية؛ فإن تأثير ضريبة الدخل يرتبط بعدة عوامل، منها:
تؤثر الضرائب بشكل كبير على جذب الاستثمار الأجنبي المباشر في المملكة، فعندما يكون النظام الضريبي مرنًا ومنخفضًا؛ فإنه يوفر بيئة مناسبة تشجع المستثمرين الأجانب على دخول السوق السعودية وتوسيع أعمالهم.
الجدير بالذكر أن الحوافز الضريبية، مثل: التخفيضات المقدمة للشركات في القطاعات الاستراتيجية، تلعب دورًا مهمًا في تعزيز المنافسة وزيادة الاستثمار، كما أن الاتفاقيات الضريبية المزدوجة تساهم في تسهيل الاستثمارات من خلال تجنب الازدواج الضريبي.
تساهم ضريبة الدخل في دعم المشاريع الصغيرة والمتوسطة، وتعزيز الابتكار من خلال عدد من الآليات، مثل:
يعد التحول نحو اقتصاد قائم على التنوع والاستدامة هدفًا رئيسًا للعديد من الدول، مثل: المملكة العربية السعودية، وهناك عدة سياسات تُعتمد لزيادة الإيرادات غير النفطية، مثل:
إذا أردت تحميل نموذج اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل المقدم من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؛ فما عليك سوى الضغط هنا.
أهمية استخدام برنامج قيود
برنامج قيود المحاسبي يعد من الأدوات المهمة التي تسهل على الشركات في السعودية إدارة حساباتها وقيودها المحاسبية، خاصةً فيما يتعلق بضريبة الدخل؛ لذا إليك بعض من أهمية استخدام هذا البرنامج:
تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة الدخل على الشركات. تعتبر هذه الضريبة جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب في المملكة، وتهدف إلى تحقيق التمويل العام ودعم الخدمات العامة. تحسب ضريبة الدخل على الشركات استنادًا إلى الأرباح التي تحققها الشركات من أعمالها وأنشطتها في المملكة. يتم تحديد معدل الضريبة وفقًا لتصنيف الشركة ونوع أنشطتها. يجب على الشركات التي يزيد دخلها السنوي عن الحد المحدد دفع الضريبة وتقديم التقارير والبيانات المالية ذات الصلة للجهات المختصة في الوقت المحدد.
تمثل ضريبة الدخل على الشركات في السعودية جزءًا أساسيًا من النظام المالي للدولة، إذ تسهم في تعزيز التنمية الاقتصادية وتنويع مصادر الدخل، ومع التغييرات المستمرة في هذا النظام بما يتماشى مع رؤية 2030؛ تسعى المملكة إلى خلق بيئة أكثر جذبًا للاستثمارات المحلية والأجنبية؛ لذا فإن الفهم العميق لهذا النظام يعزز قدرة الشركات على التخطيط المالي والتكيف مع المتطلبات القانونية؛ مما يسهم في تحقيق استدامة اقتصادية قوية، ومستقبل مشرق للاقتصاد السعودي.
يجب على الأفراد والشركات أن يفهموا أهمية ضريبة الدخل على الشركات، ويستخدموا برنامج قيود الذي يعد أفضل برنامج محاسبة يقدم لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… وهكذا دواليك.
بعد معرفتك ما هي ضريبة الدخل على الشركات؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبي يحيطك من كل حدب وصوب بما يسر قلبك تجاه عملك.