دليلك الشامل لإعداد الموازنة التقديرية: خطوات عملية وأمثلة تطبيقية

في بيئة الأعمال الديناميكية اليوم، تُعد الموازنة التقديرية من الركائز الأساسية التي يعتمد عليها التخطيط المالي السليم. فهي ليست مجرد أداة محاسبية، بل آلية استراتيجية تساعد الشركات والمؤسسات على توجيه مواردها المالية بكفاءة نحو تحقيق أهدافها المستقبلية.

من خلال إعداد موازنة تقديرية مدروسة، تستطيع المنشأة تقدير الإيرادات والنفقات بدقة، وتحديد الأولويات، وتحسين عملية اتخاذ القرار، مما يساهم في التحكم في التكاليف، وتخصيص الموارد بكفاءة، وتقليل المخاطر المالية. كما أن هذه الموازنة تُعد مؤشرًا مهمًا يعكس مدى استعداد الشركة لمواجهة التحديات المالية وتحقيق الاستدامة والربحية على المدى الطويل.

في هذا المقال، سنأخذك في جولة مفصلة حول مفهوم الموازنة التقديرية، وأهميتها، وخطوات إعدادها، مدعومة بأمثلة عملية ونماذج تطبيقية تساعدك على تطبيقها بفعالية في شركتك أو مشروعك، إذا كنت تسعى إلى إدارة أموالك بذكاء، وتعزيز أداء أعمالك المالي، فهذه المقالة هي دليلك العملي الشامل. تابع القراءة.

ما هي موازنة المبيعات التقديرية؟

موازنة المبيعات التقديرية (Sales Budget) هي عبارة عن خطة مالية متوقعة توضح كمية المبيعات التي تتوقع المنشأة تحقيقها خلال فترة زمنية مستقبلية (شهر، ربع سنة، سنة...)، مع تحديد القيمة المالية لتلك المبيعات بناءً على الأسعار المقدّرة لكل وحدة مباعة.

تُعد هذه الموازنة من أهم الموازنات التشغيلية في الشركات، لأنها تشكل نقطة الانطلاق لإعداد باقي الموازنات مثل موازنة الإنتاج، وموازنة المصروفات، وموازنة الأرباح، وغيرها.

مكونات موازنة المبيعات التقديرية:

1. المنتجات أو الخدمات المتوقع بيعها
2. عدد الوحدات المتوقعة لكل منتج أو خدمة
3. سعر البيع المتوقع لكل وحدة
4. الإيرادات الكلية المتوقعة = عدد الوحدات × سعر الوحدة

أهمية إعداد الموازنة التقديرية 

يعد إعداد هذه الموازنة أمرًا بالغ الأهمية للأفراد والشركات على حد سواء، إذ تعمل على وضع خطط مالية واضحة ومنهجية للإيرادات والمصروفات؛ مما تمكّن الشخص أو الشركة من تحقيق أهدافهم المالية بشكل فعال ومنظم، وتكمن أهميتها فيما يلي:

• تحديد الأهداف المالية

يساعد إعداد الموازنة التقديرية في تحديد الأهداف المالية الرئيسة للشخص أو الشركة، ومن خلال تحديد هذه الأهداف بشكل واضح؛ يصبح بالإمكان التركيز على تحقيقها، واتخاذ الخطوات اللازمة لتحقيقها.

• تحقيق التوازن المالي

تمكن الموازنة التقديرية الشخص أو الشركة من تحقيق التوازن المالي، وتجنب العجز أو الفائض المالي، والجدير بالذكر أنه من خلال وضع خطط دقيقة للإيرادات والمصروفات؛ تُوجّه الجهود المالية بشكل فعال وفقًا للأولويات والأهداف المحددة.

• اتخاذ القرارات المالية الصائبة

يعزز إعداد الموازنة التقديرية اتخاذ القرارات المالية الصحيحة، فعندما يكون لدينا تقديرات دقيقة للمصروفات والإيرادات؛ نصبح قادرين على اتخاذ القرارات المستنيرة بشأن الاستثمارات، والتوسع، بالإضافة إلى إدارة التكاليف.

• تحليل الأداء والتحسين

يمكن للموازنة التقديرية أن تساعد الشركة على تحليل أدائها المالي، وتقييم نموها المستدام، فمن خلال مقارنة الموازنة التقديرية بالأداء الفعلي؛ يصبح بإمكان الشركة تحديد مناطق القوة والضعف، واتخاذ التدابير اللازمة لتحسين كفاءتها المالية.

• تخطيط المشتريات والاستثمارات

تمكن الموازنة التقديرية أيضًا الشركة من تخطيط المشتريات والاستثمارات بشكل أفضل، إذ يمكن للشركة تحديد الأولويات، وتخصيص الموارد المالية بناءً على الأهداف المحددة في الموازنة التقديرية.

تنويه

إن إعداد الموازنة التقديرية يجب أن تكون عملية مستمرة ومراجعة بشكل دوري، وتحدث بناءً على التغيرات المالية والاقتصادية والأهداف المستهدفة.

أهداف الموازنة التقديرية 

تلعب الموازنة التقديرية دورًا محوريًا في تعزيز نجاح المشروعات، إذ تساعد في التخطيط الفعّال، وترشيد استخدام الموارد، وتحقيق الرقابة المالية. وفيما يلي أبرز الأهداف التي تسعى الموازنة التقديرية إلى تحقيقها:

1. تخصيص الموارد بشكل فعّال

تُعد الموازنة التقديرية أداة استراتيجية تساعد في تحديد تكلفة المشروع بدقة، وتوزيع الموارد المالية والبشرية والمادية بين الأنشطة المختلفة. من خلال تحديد تكلفة العمالة، المواد، المقاولين، والمصاريف الأخرى، يمكن للمشروع تحقيق توازن مثالي بين الموارد، وتحديد الأولويات بناءً على الأهداف والاحتياجات.

2. الرقابة وإدارة المشروع

تلعب الموازنة دورًا مهمًا في مراقبة الأداء المالي والزمني للمشروع، حيث تمثّل خريطة طريق توجّه مدير المشروع نحو تحقيق الأهداف بكفاءة. من خلال متابعة التكاليف الفعلية ومقارنتها بالتقديرات الموضوعة، يمكن رصد الانحرافات مبكرًا، واتخاذ إجراءات تصحيحية مناسبة لتفادي أي تأخير أو تجاوز في التكاليف.

3. تعزيز الشفافية وتمكين الفريق

توفر الموازنة التقديرية أهدافًا واضحة ومشتركة لجميع المعنيين بالمشروع، من مديرين ومحاسبين إلى أصحاب المصلحة. هذا الوضوح يُعزز من مستوى الشفافية والمساءلة، كما يُساعد في تقييم الأداء، وتحديد الأسباب المحتملة لعدم تحقيق الأهداف، واتخاذ الخطوات التصحيحية المناسبة.

4. دعم اتخاذ القرار

بفضل المعلومات التي توفرها الموازنة، يُتاح للمديرين فهم التحديات المحتملة واتخاذ قرارات مبنية على بيانات دقيقة. سواء تعلّق الأمر بتأجيل مشروع، تقليل نفقات، أو إعادة تخصيص الموارد، فإن الموازنة توفر إطارًا يساعد في اتخاذ قرارات سريعة ومدروسة تُسهم في تحقيق أهداف المشروع بفعالية.

كيفية إعداد الموازنة التقديرية 

يُعد إعداد الموازنة التقديرية عملية دقيقة تتطلب فهماً عميقًا للإيرادات والنفقات المتوقعة خلال الفترة المقبلة (عادةً سنة مالية). وفيما يلي الخطوات الأساسية التي يجب اتباعها للحصول على موازنة واقعية وفعّالة:

 أولاً: تحليل وتقدير الإيرادات المتوقعة

1. تحليل مصادر الإيرادات
   ابدأ بتحديد وتحليل كافة مصادر الدخل المحتملة، مثل:
   • مبيعات المنتجات أو الخدمات
   • العمولات والرسوم
   • العوائد من الاستثمارات أو الشراكات
     
     
2. تقدير القيم المالية لكل مصدر
   استخدم البيانات التاريخية، واتجاهات السوق، لتقدير الإيرادات المحتملة لكل مصدر.
   
   
3. الاحتساب الواقعي
   تأكد من أن التقديرات مبنية على معايير واقعية ومرتبطة بالقدرة الفعلية للشركة على تحقيق الإيرادات، دون تفاؤل مفرط.
   
   
4. أخذ العوامل الاقتصادية في الحسبان
   مثل:
   • معدلات التضخم
   • التغيرات في السوق أو الطلب
   • التغيرات التنظيمية أو الضريبية المحتملة
     
     
5. مقارنة بالأداء السابق
   راجع نتائج الأعوام السابقة لتحديد الفروقات، واكتشاف الاتجاهات التي قد تؤثر في الإيرادات القادمة.

 ثانيًا: تحليل وتقدير المصروفات المتوقعة

1. تحليل بنود المصروفات الأساسية
   قم بتحديد بنود الإنفاق الرئيسية، مثل:
   
   
   • الرواتب والأجور
   • التأمينات الاجتماعية
   • تكاليف الإنتاج
   • التسويق والإعلانات
   • الصيانة واللوجستيات
     
     
2. تقدير القيم التقديرية لكل بند
   اعتمادًا على البيانات المتاحة والتزامات العقود الجارية أو الخطط التشغيلية المستقبلية.
   
   
3. تحديد أولويات المصروفات
   صنّف المصروفات إلى:
   
   
   • مصروفات أساسية وثابتة (مثل الإيجارات والرواتب)
   • مصروفات متغيرة (مثل تكاليف المواد الخام، أو الحملات التسويقية)
     
     
4. التخطيط للتغيّرات المحتملة
   مثل:
   
   
   • زيادة أسعار المواد
   • تغيّرات في تكاليف الطاقة
   • زيادات محتملة في الرواتب أو التوظيف
     
     
5. إجراء المقارنات والتحليل
   قارن المصروفات المتوقعة مع الفعلية في الأعوام السابقة، وحدد أسباب الانحرافات أو الاتجاهات غير الاعتيادية.
   
   

 ملاحظة مهمة:

كلما كانت التقديرات دقيقة وواقعية، كلما أصبحت الموازنة التقديرية أداة فعّالة في توجيه الأداء المالي، وتقليل المفاجآت، وزيادة فرص النجاح المالي للمشروع أو الشركة.

ما هي مراحل إعداد الميزانية التقديرية؟

تمر عملية إعداد  الموازنة التقديرية بعدة مراحل مترابطة تهدف إلى وضع تصور مالي دقيق للفترة المقبلة، وتُمكن الشركات من التخطيط واتخاذ قرارات مالية استراتيجية. وتتمثل هذه المراحل في الآتي:

• التنبؤ بالإيرادات المتوقعة

في هذه المرحلة يتم تحليل الأداء المالي السابق وتوقع مصادر الدخل المستقبلية، بما في ذلك الإيرادات الناتجة عن المبيعات، والخدمات، والعقود، والاستثمارات. ويأخذ هذا التنبؤ بعين الاعتبار اتجاهات السوق، والخطط التسويقية، والمواسم التي تؤثر على النشاط التجاري.

• تحديد التكاليف المتغيرة

تشمل هذه المرحلة رصد المصاريف المرتبطة مباشرة بحجم النشاط، مثل: تكلفة المواد الخام، أجور العمالة المؤقتة، تكاليف الشحن والتوزيع، والمصاريف التسويقية. يتم بناء هذه التقديرات على حجم المبيعات المتوقعة والتكاليف التشغيلية لكل وحدة منتجة.

• حساب التكاليف الثابتة

وتتضمن المصروفات التي لا تتأثر بتغير حجم الإنتاج أو المبيعات، مثل الإيجارات، الرواتب الدائمة، التأمينات، والفوائد البنكية. تُحسب هذه التكاليف بناءً على العقود الجارية والالتزامات الشهرية أو السنوية، وتوفر استقرارًا عند إعداد الميزانية.

• احتساب صافي النتيجة المالية المتوقعة

بعد جمع الإيرادات المقدّرة وطرح المصروفات (الثابتة والمتغيرة)، يتم الوصول إلى صافي الربح أو العجز المتوقع. هذه الخطوة تُمكِّن متخذي القرار من فهم الوضع المالي المستقبلي وتحديد الحاجة لتعديل الخطط أو إعادة توجيه الموارد.

مثال عملي لإعداد الموازنة التقديرية 

هل تبحث عن طريقة جيدة لفهم طريقة إعداد الموازنة بسهولة؟ إذًا إليك مثالًا عمليًا لتتمكن من 

إعداد الموازنة التقديرية لشركة تصنيع وبيع الملابس:

تقدير المبيعات

تبدأ عملية إعداد الموازنة بتقدير المبيعات المتوقعة، وهنا في هذا المثال، سنفترض أن الشركة تهدف إلى تحقيق إجمالي مبيعات بقيمة 1.000٠000 ريال سعودي خلال العام القادم.

تقدير التكاليف المتغيرة

لا بد بعد ذلك من حساب التكاليف المتغيرة المرتبطة بالإنتاج والمبيعات، هذه التكاليف تتضمن عادة: تكاليف المواد الخام، وتكاليف التصنيع، وتكاليف العمالة والشحن، وسنفترض هوا أن التكاليف المتغيرة تمثل 60٪ من إجمالي المبيعات المتوقعة، أي 600.000 ريال سعودي.

تقدير التكاليف الثابتة

بعد ذلك، يجب حساب التكاليف الثابتة التي لا تتغير بناءً على حجم المبيعات، هذه التكاليف تشمل عادة: تكاليف الإيجار، والرواتب الثابتة للموظفين… وغيرها، وهنا في هذا المثال، سنفترض أن التكاليف الثابتة للشركة تبلغ 400.000 ريال سعودي.

حساب الربح التقديري

بعد حساب التكاليف المتغيرة والثابتة؛ لا بد من حساب الربح التقديري، وهو يعد الفرق بين إجمالي المبيعات والتكاليف المتغيرة والثابتة، وفي هذا المثال، يكون الربح التقديري 1.000.000 ريال سعودي (إجمالي المبيعات المتوقعة) - 600.000 ريال (التكاليف المتغيرة) - 400.000 ريال (التكاليف الثابتة) = 0 ريال سعودي.

في هذا المثال، يُتوقع أن تكون الشركة في حالة التعادل، دون تحقيق أي ربح خلال العام القادم.

نموذج موازنة تقديرية Excel

إذا أردت نموذجًا يشرح كيفية إعداد الموازنة بطريقة سهلة وجذابة؛ فما عليك سوى الضغط هنا.

مثال عملي لشركة تجارة وبيع الأجهزة الإلكترونية:

تقدير المبيعات

 تبدأ الموازنة بتقدير المبيعات المتوقعة، ولنفرض أن الشركة تهدف إلى تحقيق مبيعات إجمالية بقيمة 2,500,000 ريال سعودي خلال العام القادم.

تقدير التكاليف المتغيرة

 بعد ذلك، نحسب التكاليف المتغيرة المرتبطة بالبيع والإنتاج، مثل: تكلفة شراء الأجهزة، الشحن، وتكاليف التغليف. سنفترض أن التكاليف المتغيرة تشكل 65٪ من إجمالي المبيعات، أي ما يعادل 1,625,000 ريال سعودي.

تقدير التكاليف الثابتة

 ثم نحسب التكاليف الثابتة التي لا تتغير مع حجم المبيعات، مثل: الإيجار، الرواتب الثابتة، فواتير الكهرباء والإنترنت. ولنفترض أن التكاليف الثابتة تبلغ 700,000 ريال سعودي سنويًا.

حساب الربح التقديري

 بعد حساب التكاليف، نحدد الربح التقديري كالآتي:

 2,500,000 (إجمالي المبيعات) – 1,625,000 (التكاليف المتغيرة) – 700,000 (التكاليف الثابتة) = 175,000 ريال سعودي.

في هذا المثال، نتوقع ربحًا قدره 175,000 ريال سعودي للسنة القادمة.

ما الفرق بين الموازنة التقديرية والميزانية العمومية؟

المخاطر التي يجب تجنبها عند إعداد الموازنة التقديرية

تُعد عملية إعداد موازنة تقديرية غير دقيقة أحد الأسباب الرئيسية لفشل المشاريع. بالإضافة إلى ذلك، توجد عدة مخاطر يجب أخذها في الاعتبار لتجنبها، منها:

التقليل من تقدير التكاليف

 يُعتبر تقدير التكاليف بأقل من قيمتها الفعلية خطرًا جسيمًا، خاصة عندما لا تُؤخذ جميع المصاريف في الحسبان أو يتم التقليل من تقديرها عمدًا أو عن طريق الخطأ. هذا يؤدي إلى تجاوز الميزانية المخطط لها، مما قد يؤدي بسرعة إلى عجز مالي وفشل المشروع.

حساب غير دقيق للتكاليف

 في حالة عدم استخدام أدوات مناسبة أو منهجيات دقيقة لحساب التكلفة، قد تُستخدم معايير خاطئة أو تقديرات غير موثوقة، مما ينتج عنه ميزانيات غير واقعية وضعف في التخطيط المالي والتنفيذي.

الأحداث غير المتوقعة خلال تنفيذ المشروع

 لا يمكن لأي ميزانية أن تتوقع وقوع أحداث مفاجئة مثل الكوارث الطبيعية، أو إفلاس أحد الموردين، أو تغيرات اقتصادية حادة. لذلك، من الضروري اعتماد نهج محافظ يشمل إعداد مخصصات للطوارئ وحماية المشروع من المخاطر المرتفعة.

في الختام

نجد أن إعداد الموازنة التقديرية هو عملية حيوية وضرورية للأفراد والشركات على حد سواء؛ فهي الخطوة الأولى نحو التخطيط المالي السليم، والتحكم في الإنفاق، وتحقيق الأهداف المالية، والجدير بالذكر أنه عندما تكون صحيحة وواقعية؛ توفر لنا هذه الموازنة الرؤية الشاملة لدخلنا ونفقاتنا، وتساعدنا في اتخاذ القرارات المالية الذكية، وتمكننا كذلك من تحديد الأولويات وتخصيص الموارد بشكل فعال؛ مما يؤدي إلى تحقيق التوازن المالي، وتفادي المشاكل المالية المحتملة؛ لذا فإن إعدادها ليس مجرد واجب، بل هي استثمار في مستقبلنا المالي، وفرصة لنماذج النجاح، وتحقيق الاستقرار؛ لذا دعنا نتخذ هذه الخطوة الحكيمة، ونبدأ في وضع خطة مالية محكمة؛ لأنه عندما نخطط بذكاء؛ نبني مستقبلنا بثقة.

لنمضي قدمًا نحو النجاح المالي والاستقرار، ولنبدأ بإعداد الموازنة التقديرية الآن مع برنامج قيود المحاسبي؛ فلا يوجد برنامج أفضل من ذلك للبدء في رحلة تحقيق أهدافك المالية، والجدير بالذكر أن البرنامج يقدم يقدم أيضًا لجميع عملائه: أنظمة الفاتورة الإلكترونية، وكذلك نظام نقاط البيع، والمخازن، والعملاء… هلم جرًّا.

بعد معرفتك كيفية إعداد الموازنة التقديرية؛ جرِّب قيود الآن مجانًا، ولمدة 14 يومًا؛ فهو برنامج محاسبة يحقق لك كل ما ترن إليه وأكثر.

انضموا إلى مجتمعنا الملهم! اشتركوا في صفحتنا على لينكد إن وتويتر لتكونوا أول من يطلع على أحدث المقالات والتحديثات. فرصة للتعلم والتطوير في عالم المحاسبة والتمويل. لا تفوتوا الفرصة، انضموا اليوم!