بينما تتجاوز أعمالك حدود الوطن، وتتعامل مع شركاء ومقدمي خدمات من مختلف دول العالم، تظهر تفاصيل مالية دقيقة لا يمكن تجاهلها. ضريبة الاستقطاع هي إحدى هذه التفاصيل التي قد تبدو صغيرة، لكن إهمالها يترتب عليه عواقب مالية كبيرة.
هذه الضريبة ليست مجرد بند إضافي في حساباتك، بل هي جزء لا يتجزأ من التزامك المالي تجاه المملكة. ولأن دقة المعرفة هي أساس النجاح، سنأخذك في هذا الدليل خطوة بخطوة لفهم كل ما يتعلق بهذه الضريبة: من تعريفها ونسبها، إلى كيفية التعامل معها بشكل صحيح وفعّال.
هل أنت مستعد لتمتلك زمام الأمور وتُحكم السيطرة على هذه الجوانب المالية المهمة؟
ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية؟
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) هي ضريبة تُفرض على المدفوعات التي تُحول من جهة مقيمة داخل السعودية إلى جهة غير مقيمة خارجها، مثل الشركات أو الأفراد الذين لا يملكون منشأة دائمة في المملكة. تهدف هذه الضريبة إلى ضمان تحصيل الدولة حصتها من الإيرادات التي يتم تحقيقها داخل حدودها، خاصةً في المعاملات الدولية.
يتم خصم هذه الضريبة من المبلغ المستحق للغير مقيم قبل تحويله، وتقوم الجهة المقيمة بدورها بإيداع القيمة المستقطعة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية خلال فترة زمنية محددة.
الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة الدخل
رغم أن كلا الضريبتين تُعدان مصادر مهمة لإيرادات الدولة، إلا أن هناك اختلافات جوهرية بينهما:
- ضريبة الدخل تُفرض على أرباح الأفراد والشركات المقيمة في السعودية، وتشمل جميع مصادر الدخل سواء داخل المملكة أو من الخارج في بعض الحالات.
- ضريبة الاستقطاع تُطبق فقط على المدفوعات التي تُحول إلى جهات غير مقيمة، وتهدف إلى تحصيل الضريبة على هذه المعاملات العابرة للحدود.
بمعنى آخر، ضريبة الدخل تركز على المقيمين ومكاسبهم، بينما ضريبة الاستقطاع تضمن تحصيل الضريبة من الأموال التي تخرج من المملكة إلى جهات أجنبية.
الإطار القانوني لضريبة الاستقطاع في السعودية
تاريخ تطبيق نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة
بدأ تطبيق نظام ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية رسميًا في عام 2004، حيث صدر نظام ضريبة الاستقطاع بموجب المرسوم الملكي رقم م/34 بتاريخ 11 شعبان 1425هـ (11 يونيو 2004م)، ليكون آلية تضمن تحصيل الضريبة على المدفوعات التي تصدر من جهات مقيمة إلى جهات غير مقيمة.
منذ ذلك الحين، أصبح النظام جزءًا أساسيًا من التشريعات الضريبية في المملكة، مع تحديثات دورية تهدف إلى تحسين آليات تحصيل الضريبة وضمان شفافية وفاعلية التنفيذ.
المرسوم الملكي واللوائح المنظمة لضريبة الاستقطاع
تتم إدارة نظام ضريبة الاستقطاع وتنفيذه وفقًا للمرسوم الملكي الصادر وقرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، التي تصدر اللوائح التنفيذية والتعليمات التفصيلية المتعلقة بالخصم، التوريد، الإقرارات، والمخالفات.
تشمل هذه اللوائح تحديد نسب الاستقطاع حسب نوع الدخل، وتوضيح مسؤوليات الجهات المقيمة، ومواعيد التوريد، بالإضافة إلى الأحكام المتعلقة بالعقوبات على المخالفين.
تسعى هذه التشريعات إلى تحقيق التوازن بين حماية حقوق الدولة الضريبية وتسهيل بيئة الأعمال، مما يعزز من قدرة المملكة على جذب الاستثمارات الأجنبية ضمن إطار قانوني واضح وشفاف.
نطاق تطبيق ضريبة الاستقطاع في السعودية
من هم الخاضعون لضريبة الاستقطاع في السعودية؟
تُطبق ضريبة الاستقطاع على جميع المدفوعات التي تتم من جهات مقيمة في المملكة إلى جهات غير مقيمة، بشرط ألا يكون لدى الطرف غير المقيم منشأة دائمة داخل السعودية.
وبالتالي، تشمل الجهات الخاضعة للنظام:
- الشركات السعودية أو الأفراد المقيمين الذين يقومون بالدفع لغير مقيمين مقابل خدمات أو منتجات.
- الجهات الحكومية والهيئات الرسمية التي تدفع مبالغ إلى جهات غير مقيمة.
- أي كيان داخل المملكة يقوم بتحويل مدفوعات مثل الإيجار، الإتاوات، الخدمات الاستشارية، أو حقوق الملكية الفكرية إلى جهة أجنبية.
أمثلة عملية على الجهات الخاضعة للنظام
- شركة مقيمة في السعودية تستعين بخدمات استشارية من شركة أجنبية خارج المملكة، وتدفع لها مقابل هذه الخدمات، فتكون ملزمة بخصم ضريبة الاستقطاع.
- مقاول سعودي يستأجر معدات من شركة أجنبية ليس لها فرع دائم في السعودية، ويقوم بدفع الإيجار، حيث يطبق النظام على هذه المدفوعات.
- هيئة حكومية سعودية تدفع حقوق ملكية فكرية (إتاوات) لشركة برمجيات أجنبية، تخضع هذه المدفوعات لضريبة الاستقطاع.
- شركة سعودية تدفع أرباحًا أو عوائد لقروض تمويلية من بنك أو جهة تمويل أجنبية، تُخصم الضريبة من هذه المدفوعات.
مسؤولية الاستقطاع في نظام ضريبة الاستقطاع السعودي
من هو المسؤول عن خصم وتوريد ضريبة الاستقطاع؟
المسؤول عن خصم ضريبة الاستقطاع هو الجهة المقيمة داخل المملكة التي تقوم بدفع مبالغ مالية لجهة غير مقيمة، سواء كانت شركة، فردًا، أو هيئة حكومية.
تقوم هذه الجهة بخصم نسبة الضريبة المحددة من المبلغ المستحق للغير مقيم قبل تحويله، ومن ثم تقوم بتوريد هذه القيمة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في الوقت المحدد.
التزامات الشركات السعودية تجاه ضريبة الاستقطاع
- الخصم الصحيح: يجب على الشركات خصم الضريبة بنسبة دقيقة حسب نوع الدخل وفق اللوائح المعتمدة.
- التوريد في الوقت المحدد: على الشركات تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع وتسديد المبالغ المقتطعة خلال أول 10 أيام من الشهر التالي للسداد.
- الحفاظ على السجلات: يتوجب على الشركات حفظ كافة الوثائق والسجلات المتعلقة بالمدفوعات والمقتطعات الضريبية لفترة لا تقل عن 5 سنوات.
- الامتثال القانوني: في حال الإخلال بالخصم أو التوريد، قد تواجه الشركات غرامات وعقوبات قانونية.
- التحديثات والمتابعة: الالتزام بأي تحديثات تصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضمان الامتثال المستمر.
بهذا، تضمن الجهات المقيمة التزامها القانوني، وتساهم في تعزيز شفافية ونزاهة النظام الضريبي في السعودية.
جدول نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية حسب نوع الدخل (محدث 2025)
| نوع الدخل أو الخدمة | النسبة (%) | الملاحظات |
| الخدمات الفنية والاستشارية | 15% | تُفرض على المدفوعات مقابل الخدمات الفنية أو الاستشارية المقدمة من جهات غير مقيمة، بما في ذلك المراكز الرئيسية والشركات المرتبطة. |
| الإتاوات (Royalties) | 15% | تشمل المدفوعات مقابل استخدام حقوق الملكية الفكرية مثل البراءات والعلامات التجارية. |
| أتعاب الإدارة والعوائد | 20% | تُفرض على المدفوعات مقابل أتعاب الإدارة أو العوائد المدفوعة لشركات غير مقيمة. |
| الإيجار | 5% | تشمل المدفوعات مقابل تأجير المعدات أو العقارات من جهات غير مقيمة. |
| الفوائد على القروض | 5% | تُفرض على المدفوعات مقابل الفوائد المدفوعة على القروض الممنوحة من جهات غير مقيمة. |
| الأرباح الموزعة (Dividends) | 5% | تشمل المدفوعات مقابل توزيع الأرباح على المساهمين غير المقيمين. |
ملاحظات هامة:
- اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTT): قد تُخفض نسب ضريبة الاستقطاع أو تُعفى منها بعض المدفوعات إذا وُجد اتفاق بين المملكة العربية السعودية والدولة التي ينتمي إليها الطرف غير المقيم.
- الخصم والتوريد: يتعين على الجهة المقيمة في المملكة خصم الضريبة من المبلغ المستحق للجهة غير المقيمة وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال المدة المحددة.
- الامتثال القانوني: يجب على الشركات والأفراد المقيمين الالتزام باللوائح والتعليمات الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضمان الامتثال وتجنب الغرامات والعقوبات.
التغييرات الحديثة في نسب ضريبة الاستقطاع (2023–2025)
- في 2023، خفضت السعودية نسبة ضريبة الاستقطاع على الخدمات الفنية والاستشارية من 15% إلى 5%، عشان تسهل على الشركات الأجنبية وتشد الاستثمارات.
- كمان، في 2023، صدر قرار بإعفاء المقرات الإقليمية للشركات العالمية من ضريبة الاستقطاع (نسبة 0%) لما تحوّل الأموال للمقر الرئيسي.
- السعودية عندها اتفاقيات مع دول ثانية لتقليل أو إلغاء ضريبة الاستقطاع على بعض المدفوعات حسب الاتفاق.
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحدث لوائح ضريبة الاستقطاع بشكل مستمر لتسهيل الإجراءات وضمان الالتزام.
ما هي اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي؟
اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي هي اتفاقيات دولية بين دولتين أو أكثر تهدف إلى منع فرض الضريبة مرتين على نفس الدخل. يعني إذا كانت شركة في السعودية تدفع ضريبة استقطاع على مبلغ لجهة في دولة ثانية، قد تتفق الدولتان على تخفيض الضريبة أو إعفائها لتجنب تحميل الضريبة مرتين.
كيف تستفيد الشركات من هذه الاتفاقيات لتقليل الضريبة؟
الشركات السعودية يمكنها الاستفادة من هذه الاتفاقيات عن طريق تقديم طلبات رسمية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإثبات أن الطرف الآخر يخضع لضريبة في دولته الأصلية. بذلك، يمكن تخفيض نسبة ضريبة الاستقطاع أو الإعفاء منها، مما يقلل التكلفة الضريبية على الشركة.
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
معادلة حساب ضريبة الاستقطاع خطوة بخطوة
لحساب ضريبة الاستقطاع، اتبع الخطوات التالية:
- حدد قيمة المدفوعات التي سيتم دفعها للغير مقيم.
- تحقق من نسبة ضريبة الاستقطاع المناسبة لنوع الدخل أو الخدمة.
- اضرب قيمة المدفوعات في نسبة الضريبة (على سبيل المثال: 100,000 ريال × 5% = 5,000 ريال).
- خصم المبلغ المحسوب (5,000 ريال) من المدفوعات قبل تحويلها للغير مقيم.
مثال عملي على حساب الضريبة لمعاملة حقيقية
إذا دفعت شركة سعودية 200,000 ريال مقابل خدمات استشارية لمورد أجنبي، ونسبة ضريبة الاستقطاع على هذه الخدمة هي 5%، فستكون الضريبة:
200,000 × 5% = 10,000 ريال.
إذًا، سيتم خصم 10,000 ريال وتحويل 190,000 ريال فقط للمورد.
المواعيد النهائية والإقرارات
متى يجب توريد ضريبة الاستقطاع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟
يجب على الشركات خصم ضريبة الاستقطاع من المدفوعات للغير مقيم، ثم توريد هذه الضريبة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في موعد أقصاه 10 أيام من بداية الشهر التالي للشهر الذي تم فيه الدفع.
طريقة تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا
يمكن تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع بسهولة من خلال منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية (ZATCA). بعد التسجيل، تقوم الشركة بإدخال بيانات المدفوعات والضريبة المخصومة، ثم تقديم الإقرار وتسديد المبلغ المستحق عبر النظام الإلكتروني.
العقوبات والمخالفات
الغرامات المترتبة على التأخير في دفع ضريبة الاستقطاع
في حال التأخر في دفع ضريبة الاستقطاع، تفرض الهيئة غرامات مالية تبدأ من نسبة معينة من قيمة الضريبة المتأخرة، وقد تزداد الغرامة كلما طال التأخير.
العقوبات عند الإخلال بالالتزامات الضريبية
عدم الالتزام بخصم أو توريد الضريبة في الوقت المحدد يمكن أن يؤدي إلى عقوبات تشمل:
- فرض غرامات مالية إضافية.
- تجميد بعض الخدمات الحكومية.
- اتخاذ إجراءات قانونية قد تصل إلى فرض عقوبات أشد في الحالات المتكررة أو الكبيرة.
الالتزام بالمواعيد والواجبات الضريبية يحمي شركتك من المشاكل ويضمن استمرارية عملك بسلاسة.
فوائد ضريبة الاستقطاع
كيف تساهم ضريبة الاستقطاع في دعم الاقتصاد السعودي؟
ضريبة الاستقطاع تلعب دور مهم في دعم الاقتصاد السعودي بعدة طرق:
- تحقيق العدالة الضريبية: تضمن أن الجهات غير المقيمة التي تحقق دخلًا داخل المملكة تساهم في موارد الدولة، مثل الشركات الأجنبية والخبراء.
- زيادة إيرادات الدولة: تساعد في تحصيل ضرائب على الأموال التي تخرج من المملكة، مما يعزز الميزانية العامة للدولة.
- تشجيع الاستثمار: من خلال تنظيم واضح وشفاف، تعطي ضريبة الاستقطاع ثقة للمستثمرين الأجانب بأن النظام الضريبي منصف ومنظم.
- تعزيز الشفافية: من خلال إلزام الجهات المقيمة بخصم الضريبة وتوريدها، يتم تقليل التهرب الضريبي وتحسين مراقبة التدفقات المالية.
- دعم الخطط التنموية: تساهم الإيرادات المتحصلة في تمويل مشاريع التنمية والخدمات الحكومية التي ترفع من جودة الحياة في السعودية.
دور برامج المحاسبة السحابية في إدارة ضريبة الاستقطاع
برامج المحاسبة السحابية مثل “قيود” تساعد الشركات على إدارة ضريبة الاستقطاع بكل سهولة ودقة، من خلال:
- حساب الضريبة تلقائيًا حسب نوع المدفوعات والنسب القانونية.
- خصم الضريبة تلقائيًا عند تسجيل الدفع للجهات غير المقيمة.
- إعداد وتقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا بسرعة وبدون أخطاء.
- حفظ السجلات والتقارير المطلوبة لفترات التدقيق.
- توفير الوقت وتقليل الجهد وتجنب المخاطر القانونية الناتجة عن عدم الامتثال.
نصائح للشركات للامتثال لضريبة الاستقطاع بسهولة
- راجع العقود والمدفوعات لتحديد ما إذا كانت تخضع لضريبة الاستقطاع.
- استخدم برامج محاسبة موثوقة لتنظيم الحسابات والخصم بشكل آلي.
- احرص على تقديم الإقرارات الضريبية وتسديد الضريبة في الوقت المحدد لتجنب الغرامات.
- استشر خبراء ضريبيين عند وجود حالات معقدة أو لتحديثات النظام الجديدة.
ختام هذا الدليل:
ضريبة الاستقطاع ليست مجرد عبء أو إجراء شكلي، بل هي حجر الأساس في بناء عمل قانوني ومستدام في السعودية. الالتزام الدقيق بالقوانين والنسب والمواعيد لا يحميك فقط من الغرامات، بل يعزز ثقة شركائك ويقوي مكانتك في السوق.
اجعل من ضريبة الاستقطاع فرصة للتميز والاحترافية في إدارتك المالية. ومع نظام قيود، لن تكون هذه المهمة صعبة أو معقدة، بل ستكون جزءًا من نجاحك المستمر. لا تنتظر، ابدأ اليوم واحرص على نمو أعمالك بثقة وأمان.
